123apskaitaPrisijungti
← Visos temos

Ataskaitos

Svetainė parengia ataskaitas iš apskaitos duomenų. Jūs peržiūrite juodraštį, patvirtinate ir atsisiunčiate failą. Svetainė nieko niekur nesiunčia — ataskaitas VMI ir Registrų centrui pateikiate patys.

Juodraštis ir patvirtinta ataskaita

  1. Atidarykite Ataskaitos, pasirinkite Metai ir Mėnuo ir spauskite Rodyti.
  2. Prie ataskaitos spauskite Parengti juodraštį. Juodraštį galite peržiūrėti (Peržiūrėti) ir atnaujinti (Atnaujinti juodraštį), kiek kartų reikia.
  3. Jei laikotarpio dokumentai dar laukia skiltyje „Reikia dėmesio“, ataskaitos parengti negalima — matysite jų sąrašą.
  4. Perskaitykite įspėjimus (Atkreipkite dėmesį) ir spauskite Patvirtinti. Patvirtinti galima tik pasibaigus laikotarpiui.
  5. Patvirtinus visi laikotarpio mėnesiai uždaromi, o failas užfiksuojamas — atsisiųskite jį (XML, CSV ar PDF).
  6. Jei reikia pataisyti, savininkas gali spausti Atidaryti iš naujo ir nurodyti priežastį: laikotarpis atidaromas, ataskaita grįžta į juodraštį.

Artimiausius terminus matysite pagrindiniame puslapyje — Artimiausi terminai. Terminai, pažymėti „reikia patikrinti“, dar nesutikrinti su buhalteriu.

Kaip pateikti VMI ir Registrų centrui

  • i.SAF — XML failą įkelkite VMI i.SAF posistemyje per Mano VMI.
  • PVM deklaracija FR0600 — XML (FFData, FR0600 3 versija) importui į VMI EDS, taip pat PDF ir CSV. XML sumos — sveikais eurais, 36 laukelį svetainė skaičiuoja iš suapvalintų laukelių, kaip VMI forma.
  • Pelno mokesčio deklaracija, FR0711 (paskolos ir įmokos) ir GPM312 duomenys — svetainė parengia laukelių reikšmes (pelno mokesčio deklaracijai — CSV, kitoms — CSV ir PDF). Jas perkelkite į atitinkamą formą VMI Elektroninio deklaravimo sistemoje (EDS). FR0600 laukelių numeriai (11, 29, 29A, 30, 31, 35) sutikrinti su 2026 m. FR0600 forma; nulinio tarifo sandorių laukelį (17 — eksportas, 18 — ES, 19 — kiti) pasirinkite patys. FR0711 laukelių numeriai — pagal VMI pildymo taisykles VA-172 (žr. FR0711. Kitų formų laukelių numerius pildydami sutikrinkite pagal formos aprašymą.
  • Balansas ir Pelno (nuostolių) ataskaita — PDF. Metinių finansinių ataskaitų rinkinį Registrų centrui teikiate patys.

i.SAF

Išrašytų ir gautų sąskaitų registras už mėnesį (XML) — tik PVM mokėtojams. Išrašytų sąskaitų kodai: 21 % — PVM1, 12 % — PVM58 (nuo 2026 m.), 5 % — PVM3, 9 % — PVM2 (2026 m. tik pereinamiesiems atvejams, pvz. apgyvendinimui, užsakytam iki 2025-12-31 — matysite informacinį įspėjimą), 0 % — pagal eilutės PVM kodą. Gautų sąskaitų iš Lietuvos PVM mokėtojų mokesčio kodas nepildomas (VMI klasifikatoriaus išnaša). Užsienio pirkimams su atvirkštiniu apmokestinimu kodas — pagal dokumente pasirinktą rūšį: PVM16, PVM21 arba PVM20 (apmokestinamoji vertė — sąskaitos suma, PVM — 21 %). Užsienio pirkimų be rūšies (seni dokumentai, „Netaikoma“) kodo svetainė nenustato — tokį failą prieš teikiant reikia pataisyti. Jei ataskaitoje matote įspėjimą, kad i.SAF mokesčio kodo nėra, tokio failo neteikite. Prieš pirmą pateikimą failą patikrinkite pagal aktualią VMI XSD schemą.

PVM deklaracija FR0600

Mėnesio apmokestinamoji vertė ir PVM pagal tarifus, atskaitomas ir mokėtinas PVM — tik PVM mokėtojams. 0 % pardavimai paskirstomi pagal eilutės PVM kodą: PVM12 — 17 laukelis, PVM13 — 18, PVM14 — 19, PVM15 ir PVM34 — 20; PVM5 (PVM neapmokestinami sandoriai, PVMĮ 20–33 ir 112 str.) — 13 laukelis. Ataskaitoje matysite, ar PVM sutampa su žurnalu. Jei nesutampa, deklaracijos patvirtinti negalima (juodraštį peržiūrėti galima): svetainė parodys, kiek skiriasi mokėtinas PVM (4492) ir atskaitomas PVM (2441). Ištaisykite rankinius įrašus šiose sąskaitose ir tvirtinkite dar kartą. Atvirkštinis apmokestinimas: prekės iš ES — vertė 21 laukelyje, PVM — 34; paslaugos iš užsienio — vertė 23 (iš ES PVM mokėtojų — dar ir 24), PVM — 32. Visas pirkimo PVM — 25 laukelyje, atskaitomas — 35. Pavyzdys: Google Ads 100 € — 23 ir 24 po 100 €, 25, 32 ir 35 po 21 €, mokėtinas PVM nesikeičia.

FR0608 (ne PVM mokėtojams)

PVM mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino PVM apyskaita — ne PVM mokėtojai MB, kuri per mėnesį įsigijo paslaugų iš užsienio be PVM (atvirkštinis apmokestinimas PVM21 ar PVM20). Ataskaita rodoma tik tą mėnesį, kai tokių pirkimų buvo. Svetainė užpildo 19 laukelį (apskaičiuotas PVM), 20 (iš viso) ir 21 (mokėtinas PVM), sumos — sveikais eurais (VA-29 III skyrius). Atsisiųskite XML (FFData) ir importuokite į VMI EDS (FR0608 3 versija). Pateikti ir sumokėti — iki kito mėnesio 25 d.; mokėjimas į VMI iš banko išrašo priskiriamas automatiškai. I dalies (8–15), 16–18 ir 24 laukelių svetainė nepildo: jie skirti asmenims, kurie privalėjo registruotis PVM mokėtojais, naujoms transporto priemonėms, akcizinėms prekėms ir prekėms iš ES virš 14 000 € per metus.

Pelno mokesčio deklaracija

Metų pajamos, sąnaudos, apmokestinamasis pelnas, tarifas ir mokestis (XML importui į EDS, CSV ir PDF). VMI forma — PLN204. Tarifas parenkamas pagal pajamas ir MB įregistravimo datą (0 % — pirmaisiais laikotarpiais, jei įvykdytos sąlygos; patikrinkite su buhalteriu). Patvirtinus, mokestis įrašomas apskaitoje gruodžio 31 d. — žr. Metų uždarymas.

XML (FFData, PLN204 8 versija) užpildo: 4 (darbuotojų skaičius; 2026 m. ir vėliau — 0, jei MB turėjo darbuotojų, pataisykite EDS), 6 (metai), 9, 10, 17, 17A ir 17C — „Ne“ (patikrinkite), 18 (pajamos), 19 (pelnas prieš apmokestinimą), 20 ir PLN204S priedą (reprezentacinės sąnaudos virš 50 % ir virš 2 % pajamų — PMĮ 22 str. 3 d., išmokos nariams virš VSD bazės, apskaitos nusidėvėjimas virš PMĮ), 32 ir 36 (PMĮ nusidėvėjimas virš apskaitos), 37–48, 45 (perkeliami nuostoliai), 52A–55A (tarifo kodas: 1 — bendrasis, 2 — 7 %, 3 — 0 %) ir 64 (mokėtina suma su minusu). Sumos — sveikais eurais, mokestis — kaip skaičiuoja EDS forma (52A × tarifas, suapvalinta iki euro); ta pati suma įrašoma apskaitoje (6900 / 4470) ir rodoma terminuose. PLN204S priedo kodai (S1): 06 — reprezentacija, 03 — nusidėvėjimas, 31 — išmokos nariams virš VSD bazės (kitos neleidžiami atskaitymai; mūsų išvada). Kitų priedų (Z, F, G, C, E, K, R) svetainė nepildo.

Lengvatinis tarifas (7 %, 2025 m. — 6 %) taikomas, kai pajamos ≤ 300 000 €. Iki 2025 m. imtinai reikėjo ir to, kad vidutinis sąrašinis darbuotojų pagal darbo sutartis skaičius per metus būtų ≤ 10; nuo 2026 m. šios sąlygos nėra nei 7 %, nei 0 % tarifui (Mokesčių SUFLERIS, versloerdve.lt; pažodžiui su PMĮ nesutikrinta — pasitarkite su buhalteriu), todėl 2026 m. ir vėlesnių metų deklaracijoje darbuotojų skaičiaus laukelio nėra. 2025 m. ir ankstesnių metų skaičių įrašykite deklaracijos juodraštyje (laukas „Vidutinis sąrašinis darbuotojų (pagal darbo sutartis) skaičius per metus“, numatyta 0) ir paspauskite „Perskaičiuoti“. MB nariai ir vadovas pagal civilinę sutartį neskaičiuojami: MB su 5 nariais ir be samdomų darbuotojų turi 0 darbuotojų. Daugiau nei 10 — taikomas bendrasis tarifas (17 %, 2025 m. — 16 %), ataskaitoje ir CSV matysite įspėjimą. 0 % tarifui 2025 m. taip pat reikėjo ≤ 10 darbuotojų. Metų uždarymas naudoja juodraštyje įrašytą skaičių.

Išmokos nariams asmeniniams poreikiams (kodas 02, sąskaita 6310) apskaitoje lieka sąnaudos visa suma, bet pelno mokesčiui atskaitoma tik suma, nuo kurios skaičiuojamos VSD ir PSD įmokos (PMĮ 17 str.; VMI „Leidžiami atskaitymai“, 37 skaidrė): 50 % išmokos, o išmokoms nuo 2026-07-01 — 90 %; vienam nariui per metus — ne daugiau kaip 43 VDU (2026 m. — 99 422,45 €). Likusi dalis rodoma eilute „Neleidžiami atskaitymai: išmokos MB nariams asmeniniams poreikiams virš VSD bazės“ ir pridedama prie apmokestinamojo pelno; deklaracijoje matysite ir lentelę pagal narius. VMI pavyzdys: 2026 m. kovą išmokėta 2 306 € → atskaitoma 1 153 €. Kad atskaitymas seka 90 % bazę ir 43 VDU ribą — mūsų išvada (VMI pavyzdys tik su 50 %), pasitarkite su buhalteriu. VSD ir PSD įmokas MB narys moka pats — MB jų neatskaito. Skaičiuojamos tik išmokos, užregistruotos skiltyje MB nariai (atšauktos — ne); jei 6310 sąskaitoje yra rankinių įrašų be išmokų, ataskaita įspėja — patikrinkite atskaitymą. Jau patvirtintos ankstesnių metų deklaracijos savaime nepasikeičia; jei jose išmokos buvo atskaitytos visos, pasitarkite su buhalteriu dėl patikslintos PLN204.

Perkeliami mokestiniai nuostoliai

Ankstesnių metų mokestiniai (veiklos) nuostoliai mažina apmokestinamąjį pelną (PMĮ 30 str. 4 d.; VMI. Taisyklės: nuostoliai perkeliami neribotą laiką; pirmiausia dengiami ankstesnių metų nuostoliai; per metus — ne daugiau kaip 70 % apmokestinamojo pelno iki nuostolių perkėlimo. Jei metų pelnas apmokestinamas lengvatiniu tarifu (7 %, 2025 m. — 6 %), 70 % riba netaikoma — galima padengti visą pelną. 0 % metais svetainė taiko 70 % ribą ir įspėja: oficialaus atsakymo nėra, pasitarkite su buhalteriu.

Deklaracijoje matysite eilutes „Apmokestinamasis pelnas iki nuostolių perkėlimo“, „Perkeliami ankstesnių metų nuostoliai (panaudota) — PLN204 45 laukelis“ (su skaidymu pagal metus) ir „Likęs perkeliamas nuostolis“; tarifas ir mokestis skaičiuojami nuo pelno po perkėlimo (tarifas nuo nuostolių nepriklauso, 300 000 € riba — pajamoms). Jei metų rezultatas — nuostolis, eilutė „Šių metų mokestinis nuostolis (perkeliamas į kitus metus)“; patvirtinus deklaraciją, jis įrašomas automatiškai, o atidarius deklaraciją iš naujo — pašalinamas. Šių metų nuostolis tų pačių metų pelno nemažina.

Nuostolius iki apskaitos pradžios svetainėje įveskite: Nustatymai → Perkeliami nuostoliai — metai ir suma iš tų metų pateiktos PLN204. Įvestas nuostolis tais metais pakeičia apskaičiuotąjį. Kiek panaudota kiekvienais metais, svetainė skaičiuoja pagal apskaitos duomenis; metai iki apskaitos pradžios laikomi nepanaudotais — jei tada nuostoliai jau buvo dalinai panaudoti, įveskite likutį. Jau patvirtintos deklaracijos savaime nepasikeičia.

Perkėlimas nutrūksta, jei MB nebetęsia veiklos, dėl kurios nuostoliai susidarė (išskyrus nuo MB nepriklausančias priežastis), — svetainė to netikrina. Vertybinių popierių ir išvestinių finansinių priemonių nuostoliai (5 metai, tik tokioms pajamoms, PLN204F) nepalaikomi.

Balansas ir pelno (nuostolių) ataskaita

Formos — pagal 38-ąjį VAS (MB, kuri apskaitą tvarko tik pagal 38 VAS): Balansas (1 priedas: A. Ilgalaikis turtas, B. Trumpalaikis turtas, C. Nuosavas kapitalas, D. Dotacijos, subsidijos, E. Įsipareigojimai) ir Pelno (nuostolių) ataskaita (2 priedas: 1–10 eilutės nuo pardavimo pajamų iki grynojo pelno). Stulpeliai: Pastabos Nr., ataskaitinis ir praėjęs ataskaitinis laikotarpis — praėjusių metų sumos imamos iš žurnalo (jei apskaitos tada nebuvo — 0). Metų rezultatas rodomas C.2 „Nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai)“. Aiškinamojo rašto svetainė nesudaro — parenkite jį atskirai (38 VAS VIII skyrius); jei per metus išmokėjote pelno avansų, juos atskleiskite aiškinamajame rašte (144.7 p.). Tvirtinkite po pelno mokesčio — tada rezultatas bus po mokesčio.

Sąskaitų planas — pagal AVNT pavyzdinį sąskaitų planą (2025-02-04 įsakymas V2-1): narių įnašai 308, nepaskirstytasis pelnas 341 (ataskaitinių metų) ir 342 (ankstesnių metų), pelno avansai nariams 24471, sumokėti avansai tiekėjams 2080, paskolos iš narių 4404, mokėtinos sumos nariams 4495, mokėtinas PVM 4492, grynųjų apvalinimas 5009 / 6319. Iki 2026-10-25 naudoti kodai pakeisti automatiškai: 3010 → 308, 3410 → 342, 3420 → 341, 2470 → 24471, 2420 → 2080, 4411 → 4404, 4469 → 4495 — įrašai ir sumos nepasikeitė. Buvusi 4495 „PVM atsiskaitymai su biudžetu“ sujungta su 4492 „Mokėtinas PVM“ (tie įrašai — atsiskaitymai su biudžetu, į PVM deklaraciją neįeina). Jei turėjote savo sąskaitą tokiu pat nauju kodu, tuščia ji ištrinta, o su įrašais — pervadinta į „<kodas>-1“ (jei užimta — „-2“ ir t. t.); savo nesisteminė sąskaita senu kodu paliekama kaip buvo. Viskas įrašyta veiksmų žurnale. Paskolos iš narių (4404) balanse rodomos pagal grąžinimo terminą: jei sutartyje nurodytas terminas yra vėliau nei po 12 mėnesių nuo balanso datos — E.1 (ilgalaikiai įsipareigojimai), jei termino nėra arba jis ne vėliau nei po 12 mėnesių — E.2 (trumpalaikiai įsipareigojimai). Praėjusio laikotarpio stulpelis skaičiuojamas taip pat — nuo praėjusio balanso datos. Jau patvirtinti balansai nekeičiami.

FR0711

Paskolos iš narių, jų grąžinimai ir narių įmokos (CSV ir PDF). Laukelių numeriai — pagal FR0711 pildymo taisykles (VMI įsakymas VA-172, 2022-10-19 redakcija). Teikiama EDS iki balandžio 15 d. Jei per metus tokių operacijų nebuvo, ataskaita parodys, kad FR0711 teikti nereikia. Pildydami EDS, perkelkite reikšmes į atitinkamus laukelius. Sumos — sveikais eurais: kiekviena eilutė suapvalinta, laukeliai 15, 16, 19, 22 — eilučių sumos.

Ką užpildo svetainė:

  • Forma FR0711: 1 — pavadinimas, 2 — kodas, 3 — buveinės adresas, 6 — užpildymo data (ataskaitos parengimo diena), 8 — metai, 11 — FR0711C eilučių skaičius, 12 — FR0711D eilučių skaičius, 15 — visų C10 suma, 16 — visų D9 suma (0, jei nėra), 19 — visų C11 suma (0, jei nėra), 21 — FR0711E eilučių skaičius, 22 — visų E9 suma. 20 laukelis nuo 2022 m. nepildomas.
  • FR0711C — kiekviena per metus gauta paskolos dalis atskira eilute (C8 — faktinė gavimo data, C10 — tos dalies suma), jei paskolos suma pagal sutartį ≥ 600 €. Sutarties sumą įrašykite registruodami paskolą; jei jos nėra, imama per metus iki gruodžio 31 d. gautų dalių suma. C9 — grąžinimo terminas pagal sutartį, C11 — palūkanos.
  • FR0711D — kiekvienas paskolos grąžinimas nariui, nepriklausomai nuo sumos (D8 — data, D9 — suma). D10 nuo 2022 m. nepildomas.
  • FR0711E — narys, kurio įmokos per metus ≥ 15 000 €: E8 — kodas 05 (kitos dalyvių įmokos), E9 — metų suma.
  • C11 palūkanos — jei paskolos sutartyje nurodyta palūkanų norma: paprastosios palūkanos už ataskaitinius metus, faktinės dienos / 365 nuo negrąžinto tos paskolos dalies likučio (grąžinimas dengia anksčiausiai gautą dalį; palūkanos skaičiuojamos nuo gavimo iki grąžinimo dienos). Tai svetainės apskaičiavimas — sutikrinkite su sutartimi. Be palūkanų normos C11 = 0. C11 — palūkanų suma eurais, ne norma procentais (Taisyklių 34.13 p.). Palūkanos už ankstesnių metų paskolas FR0711 nedeklaruojamos — gyventojams išmokėtos palūkanos nurodomos GPM312 (VMI, įsakymas VA-81, 2022-10-19).
  • Nario duomenys (C2–C7, D2–D7, E2–E7) — iš MB nariai kortelės: asmens kodas, gyvenamosios vietos adresas; nenuolatiniam Lietuvos gyventojui — valstybės kodas, „D“ ir asmens dokumento serija bei numeris, užsienio mokesčių mokėtojo kodas. Be adreso ataskaita įspėja: nurodykite nario adresą (C5/D5/E6). Kodas Mokesčių mokėtojų registre (C6/D6/E7) paliekamas tuščias.

Ką įrašykite EDS patys: 4 — telefono numerį (jei yra), 5 — savivaldybės kodą (Taisyklių 1 priedas), 6 — registracijos numerį pagal savo dokumentų registravimo tvarką. Laukeliai 9, 10, 13, 14, 17, 18 (FR0711A, FR0711B — paskolos fiziniams asmenims), 23, 24 (FR0711F) nepildomi — tokių operacijų svetainė neveda.

GPM312

Išmokos nariams per metus pagal pajamų kodus: 02 — už veiklą, 26 — pelno avansai ir paskirstytasis pelnas, 58 — palūkanos už nario suteiktą paskolą (CSV ir PDF). Teikiama EDS iki vasario 15 d. — ir tada, kai per metus nariams buvo išmokėtos tik palūkanos. MB GPM neišskaičiuoja, nariai GPM deklaruoja patys (GPM311). Jei palūkanos ar kitos išmokos užregistruotos jau patvirtinus GPM312, pradžios puslapyje matysite priminimą ją patikslinti.

GPM313

Mėnesinė GPM deklaracija už darbuotojams išmokėtą darbo užmokestį (XML importui į EDS ir PDF). Duomenys — iš patvirtintų darbo užmokesčio žiniaraščių pagal likučio išmokėjimo datą: 5 laukelis — priskaičiuota suma, 6 — GPM nuo išmokų iki 15 d., 7 — po 15 d. Teikiama iki kito mėnesio 15 d., taip pat ir tada, kai išmokų nebuvo. Patvirtinus GPM313 mėnuo neuždaromas. Žr. Darbuotojai.

SAM

Mėnesinis pranešimas Sodrai apie apdraustųjų pajamas ir įmokas (XML importui į EDAS ir PDF) — iš to mėnesio patvirtinto žiniaraščio. Reikia draudėjo kodo (Darbuotojai → Darbdavio duomenys). Teikiama iki kito mėnesio 15 d.

Pelno paskirstymas

Narių susirinkimo sprendimas: grynasis pelnas pagal narių dalis, įskaityti pelno avansai ir permokos grąžinimo terminai (PDF ir CSV).

  1. Įrašykite skirstomą sumą (tuščia — visas grynasis pelnas), Narių susirinkimo sprendimo data ir, jei žinote, Finansinių ataskaitų patvirtinimo data.
  2. Spauskite Perskaičiuoti, peržiūrėkite ir patvirtinkite. Patvirtinus paskirstymas įrašomas apskaitoje sprendimo data.
  3. Sprendimą pasirašo nariai. MB GPM neišskaičiuoja.

Žurnalas ir registrai

  • Žurnalas → Įrašai — visi apskaitos įrašai. Klaidingą rankinį įrašą ištaisykite Stornuoti: sukuriamas priešingas įrašas, originalas lieka. Dokumentų ir sąskaitų įrašai taisomi jų kortelėse, ne žurnale.
  • Apyvartos ir likučių žiniaraštis — pradžios likutis, apyvarta ir pabaigos likutis kiekvienoje sąskaitoje už laikotarpį.
  • Didžioji knyga — visi vienos sąskaitos įrašai su likučiu (CSV ir PDF).
  • Rankinis įrašas — operacijoms, kurių nėra dokumentuose; debetas turi būti lygus kreditui.
  • Skolos — kas skolingas jums (Mums skolingi) ir kam skolingi jūs (Mes skolingi), su vėlavimu. Kontrahentui galite atsisiųsti Suderinimo aktas (PDF).